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有关不动产的税制(房地产相关税种) > (1) 买入阶段 ① 征税税种：在不动产买入（登记）阶段征收的赋税有取得税（取得价款的2%），登录税（取得价款的2%）及附加价值税，此外的附加税有浓渔村特别所得税（取得税的10%）和地方教育税（登录税的20%）。 ② 重罚 ০ 取得税 重罚 - 3倍 重罚（6%）：在首都地区过密抑制地区内，为了新建及增设工厂所取得的不动产或者在同地区新建、增设法人的本店（总公司）或者主事务所（主营业场所）的营业用不动产时。
- 5倍 重罚 （10%）：取得奢侈性财产 （高级住宅、别墅、高尔夫球场等） ০ 登录税 重罚 - 3倍 重罚 （6%）： 在首都地区过密抑制地区内，随着新建及增设工厂不动产登记时，在首都地区过密抑制地区内，随着本店、支店的设立及投入不动产登记和其设立、投入以后5年以内取得的一切的不动产登记时。 ③ 减免：对经营高精尖技术产业等的外国人投资企业减免一定期间的取得税、登录税。 (2) 持有阶段 ① 一定规模以下住宅（住宅 4亿5千万元，综合合计征税对象 土地 1亿元，单独核算征税对象 土地 10亿元） ০ 征税税目：征收建筑的财产税、土地的财产税和地方教育税。 ০ 重罚税 与否：在首都地区过密抑制地区内，在法律上规定的工厂的新建、增设时，5年间征收5倍重罚税；经营高精尖技术产业等的减免产业的情况减免财产税。 ② 一定阶段超过（住宅 4亿5千万元，综合合计征税对象 土地 1亿元，单独核算征税对象 土地 10亿元） ০ 征税税目：征收综合不动产税和农渔村特别税。 ০ 减免：经营高精尖技术产业等减免事业时，减免综合不动产税。 (3) 出售阶段 ① 征税税目：出售时附加价值税及个人的情况，有转让所得税和居民税，法人有法人税及居民税。 ② 重罚税：个人时，不足1年 持有的 50%，1-2年 持有的 40%，未登记转让时 适用70%的税率。
[有关不动产的赋税总结] 阶段 | 税种 | 比较 | 取得 | 取得税
（取得价额2%） 农特税
（取得税的10%） | 重罚 | 新建 首都地区 过密抑制地区内的新-增设 工厂及本店用不动产：3倍重罚（6%） 取得高尔夫球场等 奢侈性 不动产和法人的非营业用土地时：5倍 重罚 （10%） | 减免 | 高度技术产业、外国人投资地区的情况 减免 | 附加价值税 （建筑取得价额的10%） | 营业时可以给与进项税额的抵扣 国民住宅规模（85m²）以下，取得住宅时，免除 | 登记 | 登录税
（取得原价3%） 地方教育税
（登录税的20%） | 重罚 | 过密抑制地区内 工厂 新-增设施时：3倍重罚（69%） 在过密抑制地区内 设立本-支店 与以前的不动产不同地登记，设立后5年以内，取得的不动产 登记：3倍 重罚（6%） | 减免 | 和上述取得税情况一致 | 国民住宅债券 | 减免 | 以外国人投资企业登记的企业的营业用不动产的登记时，等同于投资比率的债券买入 减免 市价标准额在1亿元以上的情况：居住专用 建筑物 6.5% （大都市7%），其他4.5%（大都市 5%） | 持有 | 财产税 | 重罚 | 过密抑制地区内 工厂 新-增设施时：5年间5倍重罚 | 减免 | 高精尖技术产业，外国人投资地区的情况 减免 | 综合不动产税 | 住宅的情况 纳税标准的0.1-0.3%，土地的情况 纳税标准的0.1-0.4% | 其他附加税 | 地方教育税（财产税的20%），农渔村特别税（综合不动产税的20%） | 出售 | 个人 | 让渡税
（9-36%） | 重罚 | 未登记 转让时 70% （取得后不足1年内转让时50%，1年以上不足2年转让时40%） | 法人 | 法人税
（13%、25%） | 买卖差异被包括在营业外所得中，以法人税的形式缴纳 | 居民税 | 让渡税-法人税的10% | 附加价值税 | 建筑物 转让价值的10%（向转让人征收） |
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