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 법인사업자의 세무개요
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 부가가치세
신고
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법인사업자는
다음과 같이 1년에 4번 부가가치세신고,납부 하여야 합니다.
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구
분 |
1기
예정신고 |
1기
확정신고 |
2기
예정신고 |
2기
확정신고 |
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신 고 기 간 |
1. 1 ∼ 3. 31 |
4. 1 ∼ 6. 30 |
7. 1 ∼ 9. 30 |
10. 1 ∼ 12.
31 |
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신 고 기 간 |
4. 25 까지 |
7. 25까지 |
10. 25 까지 |
익년 1. 25
까지 | |
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 갑근세 원청징수의무와
연말정산
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(1) 매월 원천징수
법인사업자는 임원·직원들에 대하여 매월 급여를 지급할 때마다 갑종근로소득세를 원천징수하여
다음달 10일까지 세무서에 신고하고 은행에 세금을 납부하여야 함
(2) 다음해 2월에 연말정산
직전 1년간 전 임직원의 갑종근로소득에 대하여 다음해 2월에 연말정산신고를 하여야
함
(3) 원천징수불이행시
불이익
원천징수를 제때 하지 않거나 세금을 납부하지 않으시면
10%의 가산세가 붙게 되며, 직원들은 추후 외국을 나간다든지 은행대출을 받는 경우에 납세증명서를 발급받을 수 없음
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 법인세신고
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구
분 |
법인세
중간예납 |
법인세
확정신고 |
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대 상 기 간 |
1. 1 ∼ 6. 30 |
1. 1 ∼ 12. 31 |
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신 고 기 한 |
8월말일까지 |
익년
3월말일까지 | |
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(1) 중간예납 |
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1) 대상 :
사업년도가 6월이상인 법인(당해년도 신설법인은 제외)
2) 기간 : 사업년도 개시일부터 6월간
3) 방법 : ① 전년도
결손시 → 중간 결산하여 납부
3) 방법
: ② 전년도 법인세 납부시 → 전년도 법인세의 1/2
납부
4) 납부기한 : 중간예납기간경과후 2개월내(12월 결산법인은 8. 31까지 신고)
5) 미납부시 가산세 :
미납부세액 × 법정연체이자율 (일별 0.05%) | |
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(2) 확정신고 |
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1) 대상 :
모든 법인(결손방생시에도 신고하여야 함)
2) 신고·납부기한 : 각사업년도의 종료일부터 3월이내에 신고·납부
3)
신고시 첨부서류
3) ① 법인세과세표준
및 세액신고서
3) ②
세무조정계산서(세무사 작성)
3)
③
대차대조표·손익계산서·이익잉여금처분계산서
3) ④ 기타
세무조정서류(수입금액·접대비조정명세서등)
4) 무신고·무납부시 가산세
3) ①
무신고·무기장가산세 : 정부결정 산출세액 × 20%와 매출액 × 7/10,000 중 큰 금액
① (무신고소득 50억이상인 경우 산출세액의 30%와 매출액의 10/10,000 중 큰
금액)
3)
② 미납부가산세 : 미납부세액 × 법정연체이자율 (일변
0.05%)
3)
③ 과소신고가산세 : 미달신고한 금액의 크기 및 내용에 따라
10%, 20% 또는 30% | |
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 접대비 사용한도 및
지출증빙
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1)
접대비사용한도 : 다음 ①, ②의 합계액
① 기 초 금 액 : 연 12,000,000원(중소기업 18,000,000원) × 사업연도월수 /
12개월
② 매출액 기준 : 매출액 × 0.2% (매출액 100억원 이하),
② 매출액 기준 : 0.1%(매출액 100억 초과 500억 이하),
② 매출액 기준 : 0.03%(매출액 500억 초과)
2) 접대비 지출증빙 제한 : 1회의 접대비 지출액
5만원 이상의 금액은 신용카드를 사용하거나 세금계산서 또는 계산서를 교부받고 지출하는 경우에만 접대비로 인정함
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