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 개인사업자의 세무안내
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개인사업자들은 사업을 개시하여 폐업시까지의 다음과 같은 세법상의 제반의무를 지고 있습니다. 이러한 의무들을 적절히 이행하지 아니하는 경우에는
가산세와 조세범처벌법상의 벌칙을 적용받게 됩니다. | |
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 부가가치세 신고
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(1) 일반과세자 |
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일반과세자는
간이과세자가 아닌자로서 재화와 용역을 공급할때 세금계산서를 발행하며, 이때 공급한 금액의10%가 매출세액이 된다. 한편 일반과세자가 재화와용역을
공급받을 때에는 그 공급받은 금액의10%에 해당하는 금액이 매입세액이 된다. 결국 일반과세자의 부가가치세 납부세액은 위의 매출세액에서 매입세액을
차감한 금액이 된다. | |
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 개인사업자의 부가가치세 신고 및 납부기한 |
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구
분 |
1기
정부결정고지 |
1기
확정신고 |
2기
정부결정고지 |
2기
확정신고 |
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기 간 |
1/1 ∼ 3/31 |
4/1 ∼ 6/30 |
7/1 ∼ 9/30 |
10/1 ∼ 12/31 |
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납부기한 |
4/25까지 |
7/25까지 |
10/25까지 |
다음해1/25 | | |
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(2) 간이과세자 |
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간이과세자란 직전 1년간의 공급가액이 4천 8백만원 미만인 사업자를 말한다.
이러한 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없고
영수증만 교부하여야 한다.한편 간이과세자의 신고,납부는 일반과세자와 같다.
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(3) 신용카드 매출전표발행 매출액과 세액공제 |
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1) 대상자
: 신용카드매출전표 발행사업자(일반사업자, 간이과세자, 모두 적용되나
1) 법인사업자는
적용이 제외됨)
2) 공제액 : 신용카드매출액의 2% 공제함.(단, 500만원을 한도로 한다.)
3) 유의사항 : 신용카드매출액은
은행에서 세무서에 통보되기 때문에 신고시 누락되면 가산세 등의
1) 불이익이 있으므로
유의바람 | |
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 갑근세 원천징수의무와
연말정산신고
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(1) 갑근세 원천징수의무 : 직원들의 급여를
지급한 달의 다음달 10일까지 신고·납부의무 |
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(2) 연말정산신고 : 직원들의 1년간 급여에 대하여 다음해 2월 10일까지 정산하여
신고 |
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직원 신규임용시 주민등록등본을 받아서 부양가족공제 등 기본사항 입력 |
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 종합소득세 신고
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(1) 소득세 중간예납 |
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① 대상 :
부동산임대소득이 있는 사업자와 사업소득이 있는 사업자(신규사업자는 제외)
② 중간예납세액통지 : 11월 1일 ∼ 11월 15일까지 정부에서
고지서 발송
③ 납부기간 : 11월 30일까지 | |
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(2) 확정신고 |
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① 신고기한
: 다음해 5. 1 ∼ 5. 31까지 신고하고 세금납부하여야 함.
② 확정신고 않는 경우 가산세
무신고 가산세 : 소득세 산출세액 × 20%
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 장부의 작성 및
비치기장의무
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복식부기에
의한 장부를 작성하여 5년간 보관하여야 함
무기장 가산세 : 소득세 산출세액 × 10%(소규모사업자가 기장신고한 경우에는 10% 세액공제)
※ 접대비 또는 매입에
대한 지출증빙은 원칙적으로 신용카드 또는 세금계산서·계산서만 인정됨.
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 기타사항
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(1) 면세사업자의 사업장 현황보고 |
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면세사업자란 농·축·수산물, 출판사, 병원, 입시학원 등의 사업을 말함
- 사업장의 수입금액·시설현황·인건비 등 중요 경비지출액 신고 :
다음년도 1. 31 | |
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(2) 과세유형의 전환 (간이과세자 ↔ 일반사업자) |
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간이과세자의
일반과세자로의 전환 : 적용받고자 하는 달의 전달 20일까지 간이과세 포기신고서 제출 | |
